Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est l'un des rares dispositifs qui offre un double avantage : réduire vos impôts aujourd'hui tout en vous constituant un complément de retraite pour demain. Mais comment fonctionne-t-il exactement, et pour qui est-il vraiment intéressant ?
Le principe : déduire pour moins payer
Le mécanisme est simple : les sommes que vous versez sur votre PER sont déductibles de votre revenu imposable. Concrètement, si vous êtes dans la tranche à 30 % et que vous versez 5 000 €, vous économisez 1 500 € d'impôts. À 41 %, l'économie monte à 2 050 €.
C'est pourquoi le PER est d'autant plus intéressant que votre tranche marginale d'imposition est élevée.
Les plafonds à connaître
La déduction est plafonnée à 10 % de vos revenus professionnels de l'année précédente, avec un minimum de 4 399 € et un maximum de 35 194 € (plafonds 2025). Si vous n'avez pas utilisé votre plafond les années précédentes, vous pouvez le reporter sur les 3 dernières années.
La sortie : capital ou rente ?
À la retraite, vous avez le choix :
- En capital — vous récupérez tout ou partie de votre épargne en une ou plusieurs fois. Le capital est imposé à l'impôt sur le revenu (sans les prélèvements sociaux sur la part correspondant aux versements déductibles).
- En rente viagère — vous percevez un revenu régulier à vie, imposé comme une pension de retraite.
- Un mix des deux — la plupart des PER permettent de panacher.
Pour qui le PER est-il pertinent ?
Le PER est particulièrement adapté si :
- Vous êtes imposé à 30 % ou plus (TMI)
- Vous pensez être dans une tranche inférieure à la retraite (ce qui est le cas pour la majorité)
- Vous avez une capacité d'épargne régulière
- Vous souhaitez réduire vos impôts sans prendre de risque excessif
En revanche, si vous êtes faiblement imposé (TMI à 11 %), l'avantage fiscal est limité. D'autres enveloppes comme l'assurance-vie peuvent être plus pertinentes.
PER individuel ou PER d'entreprise ?
Il existe plusieurs types de PER :
- PER individuel — ouvert par vous-même auprès d'un assureur ou d'une banque. C'est le plus courant.
- PER d'entreprise collectif — proposé par votre employeur, il peut bénéficier d'abondements (votre entreprise ajoute une somme complémentaire).
- PER obligatoire — mis en place par certaines entreprises pour tous les salariés.
Les trois compartiments peuvent être regroupés dans un seul PER pour simplifier la gestion.
Le PER est-il fait pour vous ?
La réponse dépend de votre situation fiscale, de votre horizon de retraite et de vos objectifs patrimoniaux. Faisons le point ensemble — c'est gratuit et sans engagement.
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