PER : versez avant le 31 décembre pour réduire vos impôts

Pour réduire votre impôt sur les revenus de 2026 grâce au plan d'épargne retraite (PER), le versement doit être fait au plus tard le 31 décembre 2026. Il est alors déduit de votre revenu imposable de l'année. Concrètement, si vous êtes dans la tranche à 30 %, verser 5 000 € vous fait économiser 1 500 € d'impôt.

Passé cette date, le même versement ne comptera que pour l'année suivante. D'où l'intérêt de s'y prendre maintenant, et pas le 30 décembre.

Pourquoi ne pas attendre les derniers jours

C'est la date à laquelle l'assureur reçoit les fonds qui compte. Un virement lancé fin décembre peut arriver début janvier, surtout autour des jours fériés. Je conseille donc de verser avant la mi-décembre, ou de vérifier auprès de votre assureur la date limite qu'il garantit pour l'année en cours.

Combien pouvez-vous déduire ?

Pour un salarié, le plafond de déduction 2026 correspond à 10 % de ses revenus d'activité de 2025, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 €. Les indépendants disposent d'un plafond spécifique, souvent plus élevé.

Deux leviers permettent d'aller plus loin :

• Les plafonds non utilisés des années précédentes. Ceux de 2023, 2024 et 2025 restent disponibles en 2026. Le montant exact figure sur votre avis d'imposition, rubrique « Plafond épargne retraite ».
• Le plafond du conjoint. Un couple marié ou pacsé peut additionner ses deux plafonds, à condition de cocher la case prévue sur la déclaration de revenus.

Combien d'impôt économisez-vous ?

L'économie dépend de votre tranche marginale d'imposition. Pour un versement de 5 000 € :

• tranche à 11 % : 550 € d'impôt en moins
• tranche à 30 % : 1 500 €
• tranche à 41 % : 2 050 €
• tranche à 45 % : 2 250 €

Ces montants sont des ordres de grandeur. Un versement important peut vous faire changer de tranche, et l'économie réelle est alors un peu plus faible. Le simulateur calcule votre cas précis à partir de votre revenu et de votre situation familiale.

Estimez votre économie PER

Les contreparties à connaître

Le PER n'est pas un cadeau fiscal sans condition. Avant de verser, trois points sont à garder en tête :

• L'argent est bloqué jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé : achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin des droits au chômage ou liquidation judiciaire de votre entreprise.
• La sortie est imposée. Les sommes déduites à l'entrée sont soumises à l'impôt sur le revenu au moment de la retraite, et les gains réalisés sont taxés à part.
• L'intérêt dépend de l'écart entre votre tranche d'aujourd'hui et celle de votre retraite. Le PER est très efficace si vous êtes à 30 % ou plus et que vous pensez descendre d'une tranche à la retraite. À 0 % ou 11 %, l'avantage est faible au regard du blocage des fonds.

Faut-il verser cette année ?

Si vous êtes dans la tranche à 30 % ou plus, que vous disposez d'une épargne que vous n'utiliserez pas avant la retraite, et que vous n'avez pas encore utilisé votre plafond 2026, un versement avant la fin de l'année est souvent l'un des moyens les plus simples de réduire votre impôt.

Le bon montant, en revanche, dépend de votre situation : vos plafonds disponibles, votre tranche réelle, vos projets et votre épargne de précaution. C'est ce que je regarde avec vous lors d'un bilan, pour verser ce qui est utile, et pas plus.

Pour aller plus loin sur le fonctionnement du PER, vous pouvez lire mon article PER : comment réduire ses impôts tout en préparant sa retraite ?